A través del decreto 59/2019, el Gobierno actualizó el monto máximo de los seguros de vida, de retiro y cuotapartes de fondos comunes de inversión con fines de retiro que
se puede deducir de la base imponible del impuesto a las Ganancias. Se trata de un incentivo fiscal largamente esperado por el sector asegurador.
Para este año, el beneficio fiscal será de $ 12.000, en 2020 de $ 18.000 y en 2021 de $ 24.000. Esos montos serán actualizados por el indice UVT (Unidad de Valor Tributario). Hasta 2018 era de $996. Según AVIRA, que agrupa a las aseguradoras de vida y retiro, esos valores rigen para cada uno de esos tres productos.
En consecuencia si el o los seguros a contratar son mayores a esos montos, la deducción de la base imponible de Ganancias rige solo hasta ese tope. Y si es menor, se deduce hasta el monto pagado por el asegurado.
Asi, si una persona constituye un seguro de retiro o ahorro por $ 12.000, puede deducir ese monto de la base imponible de Ganancias y por lo tanto pagará menos de ese impuesto según la alícuota de “entre el 5% y hasta el 35% de lo pagado según la escala progresiva que le resulte aplicable en función de su ingreso. Esto significa un “ahorro” en Ganancias que va de hasta $ 600 a hasta $ 4.200 según el ingreso de la persona, según explicó a Clarín el especialista Jorge Lapenta de la consultora EY.
No obstante, en el caso del seguro de retiro o ahorro en realidad la deducción actúa como un diferimiento impositivo porque si el asegurado retira una parte o la totalidad del fondo acumulado o cuando va cobrando la jubilación privada o renta vitalicia, por ejemplo cuando llega a los 65 años, ese ingreso está alcanzado por Ganancias pagando la alícuota correspondiente a los ingresos totales de ese momento. No así por el impuesto a la renta financiera. En cambio el seguro de vida mantiene su exención de Ganancias y “se distingue de los productos financieros por este beneficio”, según Lapenta.
Con esta medida el Gobierno recaudará menos por Ganancias con la apuesta a incentivar un mercado de capitales privados. Según AVIRA, “los seguros de Vida y de Retiro, instrumentos de protección y ahorro, operan con beneficios fiscales, desgravaciones, diferimientos o deducciones, en todos los países que cuentan con sólidos mercados de capitales”. En cambio, para los abogados previsionalistas es un primer paso para impulsar la jubilación privada optativa o complementaria del régimen público.
Según AVIRA, “las compañías de Retiro administran una cartera de 84 mil millones de pesos y las de Vida de $43 mil millones. El mayor porcentaje de esos fondos hoy está alocado en títulos públicos, luego en fondos comunes de inversión y en tercer lugar de importancia en plazos fijos. El resto se diversifica en obligaciones negociables, fideicomisos financieros y acciones”.